2012年2月22日，中國注冊會計師協(xié)會分別約談大華和中磊2家證券資格會計師事務(wù)所負責人，就事務(wù)所承接的創(chuàng)業(yè)板公司審計項目2012年年報審計業(yè)務(wù)可能存在的風險進行提示。

本次約談以“媒體廣泛關(guān)注的創(chuàng)業(yè)板上市公司年報審計風險防范”為主題，提醒事務(wù)所密切關(guān)注當前宏觀經(jīng)濟形勢及資本市場的變化，充分考慮業(yè)績壓力對被審計單位可能造成的影響，恰當應(yīng)對管理層可能舞弊導致的重大錯報風險。相關(guān)事務(wù)所的主任會計師、負責質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人以及執(zhí)行有關(guān)上市公司2012年年報審計業(yè)務(wù)的簽字注冊會計師接受約談。

中注協(xié)相關(guān)負責人指出，2012年,數(shù)家創(chuàng)業(yè)板上市公司涉嫌財務(wù)造假的報道引起了社會廣泛關(guān)注，證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu)介入調(diào)查，與之相關(guān)的事務(wù)所和注冊會計師也遭到質(zhì)疑，須引起全行業(yè)的高度重視。

中注協(xié)相關(guān)負責人強調(diào)，在年報審計期間，事務(wù)所要舉一反三，充分識別和評估重大錯報風險，有針對性地設(shè)計和實施進一步審計程序，對高風險項目實施全程監(jiān)控，并及時關(guān)注媒體報道，做好上市公司年報審計工作。一是要認真評估上市公司管理層和治理層的誠信，以及內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和運行的有效性，對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險始終保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。二是全面考慮上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析上市公司可能存在的舞弊動機和舞弊領(lǐng)域，充分識別因管理層舞弊可能導致的財務(wù)報表重大錯報風險，重視對收入確認的真實性和合規(guī)性審查，關(guān)注收入異常增長情況，警惕變相輸出現(xiàn)金流并回流為虛假銷售的情況。三是要有針對性地設(shè)計審計程序，在理解經(jīng)營業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上識別、判斷會計數(shù)據(jù)的真實性，重視對業(yè)務(wù)流程的了解及對財務(wù)信息的分析，要多角度充分評估已獲取的審計證據(jù)的充分、適當性，加強內(nèi)部證據(jù)相互勾稽對比分析，以及與外部證據(jù)的相互印證。四是要加強對獨立收發(fā)、保留郵遞記錄等函證收發(fā)控制，，注意對回函用章情況、回函地址是否與辦公地址一致等的核對，加強對回函的內(nèi)部復(fù)核，謹慎對待任何的回函差異。

約談會上，事務(wù)所代表分別向中注協(xié)匯報了事務(wù)所質(zhì)量控制體系的設(shè)計和運行情況，以及有關(guān)審計項目的年報審計情況和項目質(zhì)量控制安排。事務(wù)所表示，要按照行業(yè)“誠信文化建設(shè)年”活動的要求，誠信執(zhí)業(yè)，勤勉盡責，恪守誠信、獨立、客觀、公正的原則，強化事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)，貫徹風險導向?qū)徲嬂砟?，避免審計失?SPAN lang=EN-US>, 保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，為服務(wù)國家建設(shè)和資本市場的穩(wěn)定作出新的貢獻。

中注協(xié)相關(guān)負責人最后表示，中注協(xié)將以本次約談為起點，繼續(xù)跟蹤、分析高風險上市公司的年報審計情況，進一步開展相關(guān)主題約談，持續(xù)強化對事務(wù)所的專業(yè)技術(shù)指導，切實推動上市公司年報審計工作質(zhì)量邁上新臺階。中注協(xié)將增強服務(wù)意識，指定專人全程跟蹤相關(guān)事務(wù)所的年報審計情況，引導和幫助事務(wù)所防范審計風險，加強對事務(wù)所的督促和幫扶力度，為會員提供更好的服務(wù)。

       信息來源――中注協(xié)網(wǎng)站