《證券時報》：中注協(xié)將啟動年報審計監(jiān)管約談機制
來源：證券時報 2011-09-07
證券時報記者 鄭曉波
為規(guī)范和改進上市公司年度財務(wù)報表審計監(jiān)管工作，中注協(xié)日前制定并發(fā)布了《上市公司年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》?！兑?guī)程》明確，在上市公司年報披露期間，中注協(xié)應(yīng)適時啟動年報審計監(jiān)管約談機制，就上市公司年報審計業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險向相關(guān)事務(wù)所作出提示。
約談主題應(yīng)當(dāng)以事務(wù)所審計風(fēng)險的防范和化解為主線，及時反映和解決事務(wù)所在年報審計工作中遇到的重大問題。在確定約談主題時，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)政府部門的政策動向，考慮資本市場的發(fā)展變化和行業(yè)面臨的主要矛盾與問題。
除采取約談方式對事務(wù)所進行風(fēng)險提示外，對于上市公司年報披露期間注意到的高風(fēng)險上市公司，中注協(xié)可聯(lián)系相關(guān)事務(wù)所了解情況，并向事務(wù)所發(fā)出上市公司年報審計監(jiān)管溝通函，要求其在規(guī)定時間內(nèi)提交高風(fēng)險客戶年報審計情況的書面報告。
對于已披露的上市公司年報，如有媒體質(zhì)疑、公眾投訴舉報或發(fā)現(xiàn)審計報告不當(dāng)?shù)?，中注協(xié)應(yīng)與相關(guān)事務(wù)所取得聯(lián)系，全面了解情況，必要時可采取當(dāng)面溝通、專案檢查等措施加以應(yīng)對。
《規(guī)程》同時明確，年報披露期間，中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室要指派專人，督促和指導(dǎo)事務(wù)所做好上市公司年報審計機構(gòu)變更信息報告工作。收到變更信息后，中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室應(yīng)當(dāng)將前任事務(wù)所報備的變更原因、后任事務(wù)所報備的變更原因以及上市公司對外披露的變更原因進行核對，了解變更的真實原因，密切關(guān)注其中可能存在的“炒魷魚、接下家”問題，對惡意“接下家”行為實施重點監(jiān)控。
除對年報披露期間審計業(yè)務(wù)流程做出明確外，《規(guī)程》還明確了中注協(xié)在年報披露前和披露后的相關(guān)監(jiān)管工作。
《規(guī)程》明確，在每個年度的上市公司年報披露工作開始前，中注協(xié)應(yīng)發(fā)布有關(guān)做好上市公司年報審計工作的通知，要求事務(wù)所和注冊會計師認(rèn)真落實風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，?yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求，密切關(guān)注重大審計風(fēng)險領(lǐng)域，切實強化質(zhì)量風(fēng)險管控，全力確保年報審計工作質(zhì)量。
上市公司年報審計工作結(jié)束后，可采取座談會、實地走訪等方式，廣泛聽取事務(wù)所、注冊會計師以及相關(guān)政府部門對進一步改進年報審計監(jiān)管工作的意見與建議。同時，開展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。對年報審計監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的事務(wù)所和注冊會計師，將在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中予以重點關(guān)注。
