文章來源：內(nèi)審網(wǎng)

 

1. 銀行存款及帳戶管理

1. 未經(jīng)授權(quán)的人員處理銀行存款業(yè)務(wù)及帳戶管理（例如：未經(jīng)授權(quán)的修改、銀行存款收支及核對等）

2. 未得到適當(dāng)授權(quán)的人員進行網(wǎng)上銀行交易，未按規(guī)定的網(wǎng)上銀行交易范圍進行交易

3. 開戶、銷戶未經(jīng)過適當(dāng)審批

4. 銀行印鑒和票據(jù)未妥善保管造成資金損失

5. 銀行存款的原始交易記錄不完整、不準確（例如：銀行對賬單記錄丟失、銀行存款收支的原始單據(jù)丟失、肆意篡改原始記錄等）

6. 會計記錄不正確（例如：科目，金額，記帳期間等不正確）

7. 銀行存款余額帳實不符（如私設(shè)小金庫、虛列存款、資金被盜用和挪用）

2.內(nèi)部資金劃撥

1. 內(nèi)部資金劃撥未按照既定的程序?qū)徟?/span>

2. 內(nèi)部資金劃撥不及時

3. 內(nèi)部劃撥資金未進入指定賬戶

4. 內(nèi)部資金劃撥的原始交易記錄不完整、不準確（例如：原始單據(jù)丟失等）

5. 內(nèi)部資金劃撥的會計記錄不正確（例如：科目，金額，記帳期間等不正確）

3.封閉結(jié)算

1. 結(jié)算的原始交易記錄不完整（例如：原始單據(jù)丟失等）

2. 支付不及時

3. 結(jié)算的會計記錄不正確（例如：科目，金額，記帳期間等不正確）

4. 結(jié)算的原始單據(jù)的內(nèi)容不準確

5. 支付的金額不準確

6. 未按規(guī)定的審批程序進行資金支付結(jié)算（越權(quán)或?qū)徟鷻?quán)程序不完整）

7. 未經(jīng)授權(quán)的人員接觸結(jié)算的相關(guān)信息（例如：未經(jīng)授權(quán)的修改、取閱等）

8. 資金出納人員未按相關(guān)法規(guī)（例如會計法）從事限制性工作（如登記債權(quán)債務(wù)、管理會計檔案等工作）

4.庫存現(xiàn)金管理

1. 應(yīng)當(dāng)回避的人員從事出納工作

2. 未經(jīng)授權(quán)的人員從事庫存現(xiàn)金管理（例如：未經(jīng)授權(quán)的修改、現(xiàn)金出納人員

3. 從事限制性工作（如登記債權(quán)債務(wù)、管理會計檔案等工作））

4. 現(xiàn)金收付未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)（包括申請、復(fù)核和審批等）

5. 現(xiàn)金收入、支付不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定(例如：白條抵庫，坐支現(xiàn)金，

6. 超出規(guī)定支付范圍或支付限額等）

7. 會計記錄不正確（例如：科目，金額，記帳期間等不正確）

8. 庫存現(xiàn)金余額帳實不符（例如：私設(shè)小金庫、被盜用或挪用等）

5.清欠管理

1. 清欠工作的范圍不完整

2. 欠款未被及時收回

3. 未對欠款進行及時簽認，失去對欠款的追索權(quán)和訴訟權(quán)

4. 不合理的債務(wù)重組方案造成資產(chǎn)損失

5. 不合理的清欠費用支付造成資產(chǎn)損失

6. 清欠費用計算不準確（如計提比例、方法和基礎(chǔ)等）

7. 清欠收回的款項或?qū)嵨镂慈胭~

8. 與債務(wù)重組有關(guān)的會計記錄不準確（例如：科目，金額，記帳期間等不正確）

9. 有關(guān)清欠的處理事項未經(jīng)有效授權(quán)（如計提、使用、發(fā)放）

10. 未經(jīng)授權(quán)的人員接觸清欠的相關(guān)信息（例如：未經(jīng)授權(quán)的修改、取閱等）

6.壞帳準備

1. 壞帳準備計提范圍不完整

2. 壞帳準備的會計估計（計提的范圍、方法及相關(guān)比例等）不合理

3. 帳齡的統(tǒng)計和記錄不準確

4. 壞帳準備的計算不準確

5. 會計記錄不正確（例如：科目，金額，記帳期間等不正確）

6. 利用計提壞帳準備人為調(diào)節(jié)利潤

7. 未經(jīng)適當(dāng)審批進行壞帳計提

8. 未經(jīng)授權(quán)的人員接觸壞帳準備的相關(guān)信息（例如：未經(jīng)授權(quán)的修改、取閱等）

7.壞帳核銷

1. 應(yīng)收款項的壞帳核銷不完整

2. 應(yīng)收款項的壞帳核銷該核銷不正確（例如：由于信息不全面、不及時、判斷不準確等原因）

3. 壞帳核銷的會計記錄不正確（例如：科目，金額，記帳期間等不正確）

4. 與壞帳核銷相關(guān)的所得稅處理不正確

5. 放棄或者忽略了已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項的追償

6. 收回的已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項未經(jīng)會計記錄

7. 核銷的證據(jù)不合法（虛假） 

8. 核銷未經(jīng)有效批準

9. 未經(jīng)授權(quán)的人員接觸壞帳核銷的相關(guān)信息（例如：未經(jīng)授權(quán)的修改、取閱等）

8.票據(jù)管理

1. 未經(jīng)授權(quán)的人員管理票據(jù)業(yè)務(wù)（例如：收取、抵押、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓及保管等）

2. 未經(jīng)批準收取票據(jù)

3. 票據(jù)收取會計記錄不正確（例如：科目，金額，記帳期間等不正確）

4. 票據(jù)到期后承兌款項未及時收回或款項不能收回（例如商業(yè)票據(jù)或有瑕疵，票據(jù)偽造、虛假、過期，對方單位不能解付款項，未及時提醒銀行在規(guī)定期間內(nèi)解付款項）

5. 票據(jù)的實物安全受到威脅（例如：丟失或被盜用）

6. 票據(jù)帳實不符

7. 票據(jù)被非法使用（例如：未按規(guī)定貼現(xiàn)、背書、抵押等）

8. 票據(jù)的內(nèi)部抵押未經(jīng)有效審批

9. 票據(jù)抵押的利息計算不正確

10. 票據(jù)抵押會計記錄不正確（例如：與票據(jù)抵押相關(guān)的資金劃撥和負息的會計記錄科目，金額，記帳期間等不正確）

9.外幣購付匯

1. 未經(jīng)授權(quán)的人員經(jīng)辦外幣購付匯業(yè)務(wù)

2. 非法逃匯、套匯及非法支付轉(zhuǎn)移外匯

3. 外幣購付匯未經(jīng)恰當(dāng)審批

4. 購匯成本計算錯誤（如匯率錯誤、計算錯誤）

5. 會計記錄不正確（科目，金額，會計期間等）

10.外幣網(wǎng)上支付

1. 未經(jīng)授權(quán)的人員從事外幣網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)

2. 網(wǎng)上支付金額或帳戶錯誤或重復(fù)支付

3. 會計記錄不正確（科目，金額，會計期間等）

4. 外幣網(wǎng)上支付未經(jīng)恰當(dāng)審批

5. 外幣支付的原始依據(jù)不完整、不合規(guī)

11.外幣收款

1. 會計記錄不正確（科目，金額，會計期間等）

2. 收款單據(jù)填寫錯誤

3. 款項未收到

4. 未經(jīng)授權(quán)的人員接觸外幣收款信息（包括修改、瀏覽等）

12.其他往來管理

1. 資金支付未經(jīng)過有效授權(quán)

2. 其他往來收支的原始依據(jù)不完整、不合規(guī)

3. 長期掛帳的款項未得到及時處理（如備用金未及時清理）

4. 利用往來科目隱藏虧損或利潤，或者進行虛假掛帳

5. 應(yīng)收款項未及時收回或無法收回（如因未及時簽認喪失追索權(quán)）

6. 利用往來科目不合理占用（挪用）公司資金

7. 會計記錄不正確（科目，金額，會計期間等）