來源：審計之家

 

近年，合同漏洞、違規(guī)、造假案件時有耳聞，合同審計能有效預防、化解、查明相關(guān)風險或問題，是各單位常規(guī)審計工作內(nèi)容之一。

今天，從合同制度管理到合同爭議解決進行全面梳理總結(jié)，分享合同審計過程訪談的關(guān)鍵提問清單，共大家參考，也提示小伙伴們，一定要根據(jù)被審計單位、訪談對象、及審計項目實際情況進行增刪調(diào)整，靈活運用，切勿照本宣科，合同審計具體方法可搜索關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)查閱學習。

一、合同制度與流程（13問）

1. 單位有沒有成文的合同管理制度？最近一次修訂是什么時候？

2. 現(xiàn)有版本制度、流程是否存在明顯不足或痛點（如何過于繁瑣、嚴苛、過小金額均需走復雜合同流程，無法平衡風險、成本與效率）？

3. 合同管理責任部門是哪個？和其他部門怎么分工配合？

4. 新員工入職有沒有合同管理制度培訓？培訓記錄怎么查？

5. 合同簽訂前必須走哪些流程？有沒有流程圖？

6. 合同相關(guān)崗位有沒有定期輪崗制度？

7. 發(fā)現(xiàn)合同舞弊行為怎么舉報？有沒有收到過舉報？有沒有保密機制？

8. 近三年有沒有合同糾紛？主要原因是什么？

9. 合同管理有沒有年度考核？考核指標是什么？

10. 合同用印有沒有雙人監(jiān)督制度？監(jiān)控記錄怎么查？

11. 合同簽訂人有沒有授權(quán)委托書？怎么核實身份？

12. 合同歸檔后還能不能再修改？修改權(quán)限怎么控制？

13. 合同相關(guān)崗位人員離職有沒有脫密期規(guī)定？

二、合同系統(tǒng)管理（12問）

1. 合同管理有沒有信息化系統(tǒng)？自建還是購買？

2. 合同系統(tǒng)能不能自動校驗合同條款完整性？

3. 系統(tǒng)里不同角色的賬號權(quán)限是怎么分配的？有沒有進行適當?shù)穆氊煼蛛x？（比如業(yè)務員/部門領(lǐng)導/法務）

4. 電子簽章和密碼狗是怎么保管的？有沒有使用記錄？

5. 系統(tǒng)有沒有自動提醒合同到期的功能？提前多久提醒？

6. 合同文檔在系統(tǒng)中是加密存儲嗎？加密權(quán)限怎么管理？

7. 系統(tǒng)有沒有操作日志？能不能追蹤到每個修改記錄？

8. 系統(tǒng)崩潰有沒有應急備案？數(shù)據(jù)備份頻率是怎樣的？

9. 系統(tǒng)能不能自動關(guān)聯(lián)預算、報銷等關(guān)聯(lián)流程？

10. 移動端審批有沒有人臉識別或密碼保護？

11. 系統(tǒng)能不能自動生成合同履行進度看板？

12. 合同審批流程在系統(tǒng)中能不能留痕？能不能導出審批軌跡？

三、合同模板管理（16問）

1. 不同業(yè)務類型有沒有專用合同模板？模板誰制定？

2. 模板里的關(guān)鍵條款（如付款條件、違約責任）能不能修改？

3. 模板里的空白項有沒有填寫規(guī)范？什么崗位負責檢查？

4. 特殊業(yè)務能不能使用非標模板？需要哪些領(lǐng)導特批？

5. 有沒有發(fā)現(xiàn)應使用而未使用模板的情況？如何監(jiān)控和處理？

6. 模板里的稅率、賬戶信息有沒有定期更新？

7. 模板里的爭議解決條款有沒有統(tǒng)一規(guī)定？

8. 技術(shù)類合同有沒有知識產(chǎn)權(quán)歸屬條款？

9. 模板里的不可抗力條款有沒有量化標準？

10. 長期合作客戶有沒有框架協(xié)議模板？

11. 模板里的保密條款有沒有分級管理？

12. 模板有沒有加入反腐敗、反賄賂、反舞弊條款？

13. 模板里的驗收標準是否量化？怎么避免歧義？

14. 模板里的質(zhì)保金比例有沒有統(tǒng)一規(guī)定？

15. 模板里的違約責任是否對等？有沒有懲罰性條款？

16. 模板里的通知條款有沒有指定聯(lián)系方式？

四、合同起草管理（16問）

1. 合同起草是什么崗位負責？有沒有資格要求？

2. 技術(shù)參數(shù)、價格條款是誰提供的？有沒有核對機制？

3. 起草過程中，起草人會不會征求財務、法務、內(nèi)控、合規(guī)、審計等部門意見？

4. 合同標的物描述有沒有統(tǒng)一規(guī)范？會不會產(chǎn)生歧義？

5. 分期付款合同有沒有明確各期付款條件？

6. 質(zhì)保期和服務期的時間節(jié)點是否清晰？

7. 合同里有沒有指定聯(lián)系人及聯(lián)系方式？

8. 起草階段會不會做成本效益分析？誰來分析？

9. 關(guān)聯(lián)方交易有沒有特別標注？審批流程是否不同？

10. 涉外合同有沒有約定法律適用和管轄？

11. 起草階段會不會做風險預判？有沒有風險清單？

12. 合同里的數(shù)量單位是“個”還是“套”？有沒有明確換算關(guān)系？

13. 運輸方式和費用承擔有沒有單獨條款約定？

14. 合同生效條件有沒有明確（如簽字蓋章、預付款）？

15. 起草階段會不會做稅務合規(guī)管控？比如發(fā)票類型、稅率等

16. 復雜、特殊業(yè)務合同，是否會咨詢外部機構(gòu)？

五、合同審批管理（16問）

1. 不同金額合同對應的審批權(quán)限是怎么分級的？是否存在審批形式化？

2. 審批流程在系統(tǒng)中是不是強制留痕？

3. 業(yè)務、財務、法務等各部門在審批時是否會分工重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

4. 法務部門有沒有制定法律意見書模板？

5. 涉及知識產(chǎn)權(quán)的合同有沒有技術(shù)部門會簽？

6. 審批超時有沒有自動提醒機制？

7. 審批意見是線上簽署還是線下補簽？

8. 退回修改的合同有沒有修改情況跟蹤？

9. 重大合同有沒有集體決策記錄？

10. 審批環(huán)節(jié)能不能看到歷史審批意見？

11. 關(guān)聯(lián)方合同有沒有利益回避機制？

12. 審批人出差時有沒有授權(quán)機制？

13. 分公司簽訂的合同需不需要總部審批？

14. 審批環(huán)節(jié)能不能看到合同相對方征信報告？

15. 審批人能不能看到合同全貌還是部分章節(jié)？

16. 審批流程結(jié)束后能不能自動流轉(zhuǎn)生成用印申請？

六、合同簽訂管理（11問）

1. 合同簽訂前會不會做主體資格審查？查哪些內(nèi)容？

2. 簽約地點有沒有特別約定？涉及糾紛管轄嗎？

3. 合同用印前有沒有最終核對環(huán)節(jié)（含審批結(jié)果及合同內(nèi)容一致性）？誰負責核對？

4. 是否有發(fā)現(xiàn)過蓋章版紙質(zhì)合同內(nèi)容與審定版不一致？

5. 合同份數(shù)有沒有明確規(guī)定？怎么登記分發(fā)？

6. 合同簽訂人是否有相關(guān)資格規(guī)定[各類審計方法案例報告模板搜索關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可參閱學習]

7. 簽訂時會不會驗證簽訂人身份信息？是否留存對方身份證明文件？

8. 多頁合同有沒有騎縫章？怎么防止換頁？

9. 合同里的手寫修改部分有沒有雙方蓋章確認？

10. 合同里的附件清單有沒有雙方簽字確認？

11. 簽訂后會不會給對方發(fā)放簽收確認函？

七、合同履行管理（20問）

1. 合同履行有沒有專人負責跟蹤？跟蹤頻率是怎樣的？

2. 關(guān)鍵節(jié)點（如交貨、付款）有沒有提醒機制？

3. 合同履行異常有沒有應急預案？

4. 合同驗收環(huán)節(jié)有沒有量化標準？誰負責組織驗收？

5. 驗收不合格怎么處理？有沒有處理記錄？

6. 付款前會不會做履約進展實質(zhì)性審核？審核什么內(nèi)容？

7. 對方違約時有沒有發(fā)書面催告函？

8. 履行過程中產(chǎn)生的補充協(xié)議怎么管理？

9. 長期合同有沒有定期評估機制？

10. 履行過程中形成的會議紀要有沒有存檔？

11. 重要合同里的保密義務怎么監(jiān)督執(zhí)行？

12. 履行階段發(fā)現(xiàn)對方欺詐怎么處理？

13. 合同里的服務響應時間有沒有考核記錄？

14. 分階段付款的合同有沒有進度確認單？

15. 履行過程中產(chǎn)生的爭議有沒有協(xié)商記錄？

16. 合同里的培訓、安裝等附加服務有沒有驗收單？

17. 履行階段發(fā)現(xiàn)需求變更怎么走流程？

18. 合同里的質(zhì)量保證條款怎么落實？

19. 有沒有發(fā)現(xiàn)過合同事項負責部門明顯延遲、提前付款，是否知悉相關(guān)具體原因？

20. 是否發(fā)現(xiàn)過合同賄賂、舞弊線索？

八、合同變更管理（14問）

1. 合同變更有沒有書面協(xié)議？怎么編號管理？

2. 變更事項需不需要重新審批？審批權(quán)限是否調(diào)整？

3. 合同金額變更有沒有重新做預算審批？

4. 變更后的合同有沒有重新用??？舊合同怎么處理？

5. 對方提出變更時有沒有記錄變更原因？

6. 變更協(xié)議有沒有明確生效時間？

7. 多次變更的合同有沒有匯總變更記錄表？

8. 變更后的合同履行進度怎么調(diào)整？

9. 變更事項會不會產(chǎn)生新的風險點？

10. 合同變更后需不需要重新歸檔？

11. 變更流程有沒有設(shè)置次數(shù)限制？

12. 變更協(xié)議有沒有保留雙方溝通記錄？

13. 合同變更后相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)有沒有同步更新？

14. 是否發(fā)現(xiàn)過合同變更不及時、實際履約有變化而未變更合同的情況？

九、合同中止和終止管理（13問）

1. 合同中止和終止的觸發(fā)條件有沒有明確規(guī)定？

2. 中止期間雙方權(quán)利義務怎么界定？

3. 合同終止后結(jié)算條款怎么執(zhí)行？

4. 提前終止合同有沒有違約金條款？

5. 合同終止后保密條款是否繼續(xù)有效？

6. 終止合同有沒有書面確認文件？

7. 合同終止后有沒有后續(xù)服務約定？

8. 長期合同自動續(xù)期有沒有提前通知機制？

9. 合同中止后恢復履行需要什么條件？

10. 終止合同涉及的資產(chǎn)怎么處理？

11. 合同終止后有沒有客戶滿意度調(diào)查？

12. 提前終止的合同有沒有分析報告？

13. 審計期間出現(xiàn)的中止、終止合同，主要原因是什么，是否涉及違規(guī)？

十、電子合同與電子印章管理（13問）

1. 電子合同簽署平臺是否通過國家認可的合規(guī)認證（如等保三級）？

2. 電子合同簽署流程中，如何驗證簽署人身份真實性？（如人臉識別、第三方CA證書）

3. 電子合同存儲是否采用加密技術(shù)？備份機制能否確保災難恢復？

4. 電子印章的授權(quán)與使用是否實現(xiàn)權(quán)限分級管理？記錄能否全程追溯？

5. 如何管理電子印章，如何防止電子印章被盜用或篡改？（如動態(tài)密碼、區(qū)塊鏈存證）

6. 是否核查電子合同是否被篡改，你們?nèi)绾魏瞬殡娮雍贤欠癖粣阂庑薷模浚ㄈ?/span>哈希值校驗、時間戳技術(shù)）

7. 跨地域簽署的電子合同是否符合不同區(qū)域法規(guī)要求？（如電子簽名法屬地原則）

8. 電子合同歸檔是否滿足檔案管理規(guī)范？能否支持快速檢索與調(diào)閱？

9. 是否定期對電子合同簽署平臺進行安全漏洞掃描？最近一次滲透測試結(jié)果如何？

10. 電子印章使用記錄是否與合同內(nèi)容、審批流程關(guān)聯(lián)核查？

11. 是否建立電子合同簽署異常行為日常監(jiān)控模型？（如高頻簽署、非常規(guī)時間操作）

12. 歷史紙質(zhì)合同轉(zhuǎn)換為電子存檔時，如何保證完整性與合規(guī)性？

13. 業(yè)務部門反饋電子簽署流程存在哪些痛點？（如操作復雜、性能卡頓）

十一、合同檔案管理（15問）

1. 合同檔案怎么分類編號？編號規(guī)則是什么？

2. 電子檔案和紙質(zhì)檔案有沒有建立對應關(guān)系？

3. 合同歸檔前是否基于合同審批、用印進行完整性核對？

4. 合同借閱有沒有登記簿？借閱期限是多久？

5. 檔案室有沒有溫濕度控制？防火防盜措施有哪些？

6. 電子檔案有沒有多重備份？備份介質(zhì)怎么保存？

7. 檔案銷毀有沒有審批流程？銷毀記錄怎么查？

8. 合同檔案能不能對外提供？需要提供什么手續(xù)？

9. 檔案數(shù)字化過程有沒有校驗機制？

10. 涉外合同檔案有沒有特殊保管要求？

11. 合同檔案保管期限是怎么規(guī)定的？永久/定期？

12. 檔案遺失應急處理流程是什么？

13. 電子檔案權(quán)限分級怎么管理？

14. 合同檔案移交有沒有交接清單？

15. 是否有定期抽查、盤點合同存檔情況的機制？

十一、特殊合同場景管理（16問）

1. 框架協(xié)議下具體訂單怎么管理？有沒有單獨審批？

2. 勞務派遣合同有沒有明確工傷責任劃分？

3. 租賃合同有沒有安全責任條款？

4. 委托加工合同有沒有知識產(chǎn)權(quán)歸屬約定？

5. 對外投資合同有沒有盡職調(diào)查報告？

6. 保密協(xié)議有沒有脫密期約定？

7. 捐贈合同有沒有明確資金用途？

8. 擔保合同有沒有反擔保措施？

9. 國際貿(mào)易合同有沒有匯率風險條款？

10. 技術(shù)開發(fā)合同有沒有驗收標準？

11. 廣告合同有沒有效果評估指標？

12. 物業(yè)合同有沒有服務響應時限約定？

13. 融資合同有沒有提前還款條款？

14. 培訓服務合同有沒有服務效果承諾？

15. 涉及個人隱私的合同有沒有合規(guī)審查？

16. 政府采購合同有沒有特別合規(guī)要求？

十二、爭議解決（10問）

1. 合同糾紛處理流程是什么？

2. 有沒有外聘律師庫？選擇標準是什么？

3. 訴訟案件有沒有建立臺賬？

4. 仲裁條款有沒有明確仲裁機構(gòu)？

5. 調(diào)解過程中有沒有底線原則？

6. 合同里的送達地址有沒有特別約定？

7. 涉外合同有沒有約定國際仲裁規(guī)則？

8. 合同爭議解決費用有沒有預算？

9. 有沒有定期分析合同糾紛案例？

10. 合同詐騙案件有沒有應急預案？