來源：審計之家

 

巡察工作主要是圍繞政治紀律、組織紀律、廉潔紀律、群眾紀律、工作紀律和生活紀律等內(nèi)容開展。工作中財務(wù)審查主要是結(jié)合被巡察單位財務(wù)資料上反映的問題，以小見大來反映被巡察單位及領(lǐng)導(dǎo)班子黨的領(lǐng)導(dǎo)是否弱化、全面落實從嚴治黨是否嚴格、政治紀律是否松弛等問題。雖說此項工作與審計側(cè)重點不同，但在某些問題上的關(guān)注點是相同的，如違反“中央八項規(guī)定”精神、公務(wù)支出公款消費方面的問題等，當前巡察工作財務(wù)審查可與審計結(jié)合，結(jié)合點如下：

一、違規(guī)發(fā)放津補貼

審查工資表中除了規(guī)定的基本工資、國家規(guī)定津貼、規(guī)范性津補貼、改革性補貼等名目外，有無自定名目，自定標準、自列范圍在工資表內(nèi)（外）發(fā)放。同時關(guān)注被巡察單位在工會賬、食堂賬、二級單位或企業(yè)發(fā)放津補貼情況。

二、公務(wù)支出及公務(wù)消費合規(guī)性

一是關(guān)注會議費/培訓(xùn)費，看是否存在以會議費、培訓(xùn)費之名進行公款宴請、公款旅游。通過查看會議費用的附件資料和費用票據(jù)，審查召開會議/培訓(xùn)是否必需可行，是否按照規(guī)定程序履行簽批手續(xù)，審查是否存在擴大會議/培訓(xùn)開支范圍、提高會議/培訓(xùn)接待標準、增加會議/培訓(xùn)費用的問題。

二是關(guān)注差旅費，看是否以出差之名虛列支出，套取資金。從出差事由入手，審閱審批文件是否齊全，核實出差事項的真實性。同時關(guān)注出差費用的真實性，從出差事由、線路、時間、人員構(gòu)成、組織形式、經(jīng)費開支、辦公事項等判斷合理費用，關(guān)注有無報銷與本次出差時間、地點、事由不一致的費用；重點關(guān)注有無應(yīng)由個人負擔的費用列入差旅費報銷現(xiàn)象；相關(guān)費用是否符合相關(guān)的標準，是否存在超標準接待和高消費娛樂的問題。

三是關(guān)注公務(wù)接待費用，看是否存在公款吃喝問題。檢查公務(wù)接待報銷明細資料，看公務(wù)接待是否有公函，陪同人數(shù)是否超標準，接待菜單中是否有高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，是否有香煙和高檔酒水，是否在私人會所、高消費餐飲場所進餐等。

四是關(guān)注公車運行及維護費，看是否存在公車私用或公款報銷私車費用等問題。通過查看單位實有車輛的車輛行駛證，看車輛行駛證上產(chǎn)權(quán)人是否為被巡察單位；看是否存在換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個人的車輛，接受企事業(yè)單位和個人贈送的車輛的問題；核對報銷的公車維修清單、車輛保險單上車牌號是否與單位所有公車車牌號核對，看是否存在用公款報銷非公車費用問題；看單位報銷停車票上蓋章單位名稱，是否為商場、酒店、物業(yè)公司等非單位正常公務(wù)活動停車地點；審查單位公車改革相關(guān)資料，看被巡察單位是否按要求實施公車改革，公車改革后是否還在發(fā)生車輛費用等問題。

三、“吃空餉”

了解被巡察單位人員編制及人事變動基本情況，看是否存在在編不在崗人員、已調(diào)離人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或者受到降級、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級領(lǐng)取工資和津貼補貼等“吃空餉”問題。

四、國有資產(chǎn)管理及處置

審查單位辦公用品批量采購、項目設(shè)備、大型專用設(shè)備等大宗物品采購情況。重點審查購買的商品是否屬于政府采購范圍，是否進行了審批；政府采購批準的設(shè)備項目與合同約定采購的項目、實物設(shè)備驗收單名稱、數(shù)量、單價等是否相符；是否存在私自更改政府采購中標結(jié)果，或違規(guī)采購大型設(shè)備、大宗物資等問題；是否實行了嚴格的驗收程序，屬于固定資產(chǎn)的是否納入固定資產(chǎn)賬管理。國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變價處理或報廢，是否經(jīng)過區(qū)財政審批，是否辦理相關(guān)手續(xù)，轉(zhuǎn)讓、變價或報廢收入是否上繳財政。對于國有資產(chǎn)經(jīng)營性收入，如房屋出租，是否按要求簽訂租賃合同，租金是否與房屋同等條件下市場價格相符，租金是否上繳財政等。

五、單位和個人借款

關(guān)注單位出借財政性資金給其他單位和個人問題，審查借款的真實性、合法性，借款手續(xù)的完備性，借款用途的合理性，審查還款期限、借款利息等怎么約定，審查有無無償出借財政性資金，長期未還甚至涉嫌個人貪污腐敗的問題。

六、財政專項資金使用

通過查看上級下達指標文件，審查專項資金是否按規(guī)定用途、規(guī)定的標準使用，是否存在擠占挪用、提高開支標準的問題；對用于公共事業(yè)發(fā)展的建設(shè)資金，通過查看竣工驗收資料，看是否按照招投標、合同簽定、現(xiàn)場施工、材料采購、竣工驗收、決算審計等一系列管理程序，依法依規(guī)操作，是否保質(zhì)保量按時竣工；通過審查合同內(nèi)容，是否有轉(zhuǎn)包、分包將工程化整為零規(guī)避招投標等問題。

 

 

— THE END —