來源：內(nèi)審網(wǎng)

 

離任審計是預(yù)防、發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險或問題的重要手段，近年，國央企、民營企業(yè)、事業(yè)單位都愈加重視離任審計工作?；诮谛』锇閭兊淖稍兒托枨螅韵率墙Y(jié)合實務(wù)經(jīng)驗總結(jié)分享的《離任審計多維度訪談150個核心問題匯編》，共大家參考，同時，有幾點重要提示：

審計訪談，一定要結(jié)合單位、項目、被訪談人實際情況隨機應(yīng)變進行，切不可照搬照抄；離任審計[各類型審計方法案例報告模板搜索關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可參閱學(xué)習(xí)]訪談可以針對離任人，也可以針對其他相關(guān)人員，要根據(jù)訪談目的選擇相關(guān)問題，并進行適當(dāng)增加調(diào)整。

一、戰(zhàn)略管理與目標(biāo)達(dá)成（18個）

1. 您上任時單位定的三年目標(biāo)是什么？哪些完成了？哪些沒完成？

2. 沒完成的目標(biāo)是因為決策問題還是執(zhí)行問題？舉例說明。

3. 任期內(nèi)最自豪的業(yè)績是什么？用數(shù)據(jù)說明。

4. 有沒有做過任期內(nèi)最失敗決策的復(fù)盤？當(dāng)時怎么考慮的？

5. 單位核心業(yè)務(wù)指標(biāo)近三年的波動情況您清楚嗎？關(guān)鍵轉(zhuǎn)折點發(fā)生在什么時候？

6. 向上級爭取過哪些政策支持？落實效果如何？

7. 任期內(nèi)是否調(diào)整過戰(zhàn)略方向？觸發(fā)調(diào)整的原因是什么？

8. 重大改革措施推進時遇到的最大阻力是什么？怎么化解的？

9. 單位在行業(yè)內(nèi)地位變化您感知明顯嗎？優(yōu)勢是擴大還是縮水？

10. 任期內(nèi)有沒有錯失過重要發(fā)展機遇？現(xiàn)在看應(yīng)該怎么把握？

11. 領(lǐng)導(dǎo)班子對單位未來三年的規(guī)劃共識度高嗎？分歧點在哪？

12. 應(yīng)對突發(fā)事件（如貿(mào)易戰(zhàn)/政策變動）的預(yù)案執(zhí)行效果您打多少分？

13. 單位承擔(dān)的社會責(zé)任指標(biāo)完成情況如何？有沒有數(shù)據(jù)造假？

14. 任期內(nèi)有沒有收到過上級巡視巡察反饋？整改到位了嗎？

15. 您認(rèn)為單位當(dāng)前發(fā)展最大的瓶頸是什么？計劃怎么突破？

16. 對接任者的戰(zhàn)略建議是什么？有沒有需要特別注意的暗礁？

17. 單位中長期規(guī)劃制定過程中有沒有征求過基層意見？采納了多少？

18. 任期內(nèi)單位獲得過哪些省級以上的榮譽？有沒有摻水分？

二、重大決策與執(zhí)行（22個）

1. 請您列出任期內(nèi)主導(dǎo)的5個最重大決策事項。

2. 每個決策當(dāng)時的可行性分析是誰做的？有沒有不同意見？

3. 決策執(zhí)行過程中有沒有偏離目標(biāo)？及時調(diào)整了嗎？

4. 大額投資項目的回報率是否達(dá)到預(yù)期？差距有多大？

5. 招商引資項目有沒有對賭協(xié)議？完成情況如何？

6. 國有資產(chǎn)處置（如土地/設(shè)備）是否都履行了評估程序？

7. 有沒有出現(xiàn)過"三重一大"事項未經(jīng)集體決策的情況？舉例說明。

8. 決策失誤的責(zé)任追究機制實際執(zhí)行過嗎？舉例說明。

9. 單位對外簽訂的重大合同有沒有法律風(fēng)險？當(dāng)時怎么把控的？

10. 信息化建設(shè)投入有沒有達(dá)到預(yù)期效果？存在哪些信息孤島？

11. 任期內(nèi)有沒有啟動過虧損業(yè)務(wù)？現(xiàn)在看是戰(zhàn)略需要還是決策失誤？

12. 單位參與PPP項目時風(fēng)險分擔(dān)機制合理嗎？有沒有隱性債務(wù)？

13. 對外擔(dān)保業(yè)務(wù)有沒有出現(xiàn)過代償風(fēng)險？目前存量有多大？

14. 混合所有制改革推進過程中最大的爭議點是什么？如何解決？

15. 單位接受捐贈資產(chǎn)的入賬和管理是否規(guī)范？有沒有賬外資產(chǎn)？

16. 重大采購項目有沒有供應(yīng)商壟斷情況？質(zhì)量把關(guān)嚴(yán)不嚴(yán)？

17. 境外投資項目有沒有遭遇過政治風(fēng)險？應(yīng)對措施是否有效？

18. 任期內(nèi)有沒有處置過歷史遺留問題？處理過程中有沒有違規(guī)操作？

19. 單位在產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估中有沒有出現(xiàn)過權(quán)屬爭議？

20. 決策過程中有沒有利用過專家?guī)熨Y源？效果如何？

21. 對決策執(zhí)行效果的跟蹤評估機制是否健全？舉例說明。

22. 離任時有沒有未完結(jié)的重大事項？交接方案是什么？

三、財務(wù)與資產(chǎn)管理（25個）

1. 單位年度預(yù)算超支是常態(tài)嗎？超支部分有沒有審批？

2. "三公"經(jīng)費實際支出有沒有超過控制線？超支原因是什么？

3. 專項資金的撥付流程是否合規(guī)？有沒有挪用情況？

4. 應(yīng)收賬款壞賬計提比例是否合理？近三年核銷了多少？

5. 存貨盤虧盤盈處理是否及時？有沒有賬實不符？

6. 固定資產(chǎn)折舊方法有沒有變更？對利潤影響大嗎？

7. 單位對外投資有沒有虧損項目？是否計提減值準(zhǔn)備？

8. 債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理？短期償債壓力大不大？

9. 有沒有發(fā)行過債券？募集資金用途是否變更過？

10. 基建項目超概算的比例是多少？有沒有拆分項目規(guī)避審批？

11. 科研經(jīng)費管理是否存在虛報冒領(lǐng)情況？怎么監(jiān)管的？

12. 單位有沒有"小金庫"？如果存在，資金用途是什么？

13. 票據(jù)管理是否嚴(yán)格？有沒有出現(xiàn)過票據(jù)遺失或虛開情況？

14. 財政補助資金有沒有?？顚Ｓ?？驗收環(huán)節(jié)是否到位？

15. 銀行賬戶管理是否規(guī)范？有沒有久懸賬戶未處理？

16. 現(xiàn)金管理有沒有漏洞？比如大額現(xiàn)金支出審批是否嚴(yán)格？

17. 往來款項清理是否及時？三年以上掛賬有多少？

18. 國有資產(chǎn)出租出借是否履行了公開招租程序？租金合理嗎？

19. 處置報廢資產(chǎn)是否都按規(guī)定進行殘值評估？

20. 有沒有利用單位資源謀取個人或親屬利益的情況？

21. 任期內(nèi)接受過幾次財務(wù)審計？發(fā)現(xiàn)的問題都整改了嗎？

22. 單位內(nèi)部控制報告中披露的問題是否屬實？有沒有隱瞞？

23. 財務(wù)人員有沒有被迫做假賬的情況？您是否知情？

24. 離任時財務(wù)交接清單是否完整？有沒有未結(jié)清款項？

25. 單位有沒有參與過民間借貸？是否存在擔(dān)保風(fēng)險？

四、內(nèi)部控制與合規(guī)（20個）

1. 單位內(nèi)控制度近三年的修訂頻率如何？執(zhí)行效果如何？

2. 關(guān)鍵崗位輪崗制度是否落實？有沒有超期未輪崗的情況？

3. 審批權(quán)限有沒有越權(quán)審批的現(xiàn)象？舉例說明。

4. 采購流程中有沒有供應(yīng)商圍標(biāo)串標(biāo)的情況？怎么防范？

5. 合同簽訂前有沒有法務(wù)和財務(wù)會審？執(zhí)行過程中有沒有糾紛？

6. 印章管理是否存在漏洞？有沒有外借或私用情況？

7. 信息系統(tǒng)有沒有權(quán)限設(shè)置？數(shù)據(jù)修改留痕是否完整？

8. 項目管理有沒有超期或超預(yù)算的情況？責(zé)任追究了嗎？

9. 質(zhì)量事故處理流程是否規(guī)范？有沒有隱瞞不報的情況？

10. 安全事故應(yīng)急預(yù)案演練是否定期開展？實際效果如何？

11. 環(huán)保督查發(fā)現(xiàn)的問題是否都整改到位？有沒有罰款未繳？

12. 投訴舉報處理是否及時？有沒有積壓未辦結(jié)的案件？

13. 績效考核指標(biāo)設(shè)置是否合理？是否存在輪流坐莊現(xiàn)象？

14. 培訓(xùn)經(jīng)費使用是否合規(guī)？有沒有組織過公款旅游？

15. 公務(wù)用車管理是否嚴(yán)格？有沒有私車公養(yǎng)的情況？

16. 津補貼發(fā)放是否符合規(guī)定？有沒有自行增設(shè)項目？

17. 勞務(wù)派遣用工有沒有超比例？是否存在同工不同酬？

18. 商業(yè)秘密保護有沒有泄密事件？責(zé)任追究到位嗎？

19. 內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改率是多少？有沒有虛假整改？

20. 單位有沒有建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)？觸發(fā)過哪些警報？

五、廉政建設(shè)與個人事項（18個）

1. 任期內(nèi)有沒有收到過廉政方面的舉報？處理結(jié)果如何？

2. 個人有關(guān)事項報告是否如實填報？有沒有漏報情況？

3. 配偶、子女有沒有經(jīng)商辦企業(yè)？是否存在關(guān)聯(lián)交易？

4. 公務(wù)接待有沒有超標(biāo)準(zhǔn)情況？舉例說明。

5. 禮品登記上交制度執(zhí)行得如何？有沒有私留情況？

6. 因公出國（境）是否存在超天數(shù)或繞道旅行？

7. 辦公用房面積是否超標(biāo)？有沒有豪華裝修？

8. 是否存在"吃空餉"或違規(guī)領(lǐng)取兼職薪酬的情況？

9. 單位有沒有設(shè)立"賬外賬"處理不好報銷的費用？

10. 有沒有利用職權(quán)干預(yù)過干部選拔或職稱評定？

11. 婚喪嫁娶事項有沒有借機斂財？是否按規(guī)定報備？

12. 是否存在違規(guī)打高爾夫或接受會員卡的消費？

13. 個人投資情況是否與收入匹配？有沒有異常資金流動？

14. 社交圈、朋友圈有沒有被反映存在不良嗜好？

15. 是否存在違規(guī)插手工程項目或政府采購的情況？

16. 離任時有沒有帶走單位資料或財物？

17. 有沒有在協(xié)會、學(xué)會兼職取酬？是否經(jīng)過審批？

18. 個人貸款有沒有利用職權(quán)獲取優(yōu)惠條件？

六、團隊建設(shè)與企業(yè)文化（15個）

1. 單位員工流失率近三年變化趨勢如何？核心人才留得住嗎？

2. 薪酬分配是否存在平均主義？關(guān)鍵崗位激勵到位嗎？

3. 員工培訓(xùn)投入是否充足？實際效果您滿意嗎？

4. 有沒有發(fā)生過重大勞動糾紛？當(dāng)時怎么處理的？

5. 干部選拔過程中有沒有群眾反映強烈的人選被強行通過？

6. 單位是否存在拉幫結(jié)派的小圈子文化？您怎么看待？

7. 民主生活會開展質(zhì)量如何？有沒有紅臉出汗的效果？

8. 對年輕干部培養(yǎng)有沒有系統(tǒng)性規(guī)劃？實施效果如何？

9. 單位有沒有發(fā)生過群體性事件？處置過程中有沒有激化矛盾？

10. 企業(yè)文化宣傳是否存在形式主義？員工認(rèn)同度高嗎？

11. 有沒有建立員工訴求反映渠道？問題解決率高嗎？

12. 離退休干部待遇落實得如何？有沒有歷史遺留問題？

13. 單位在鄉(xiāng)村振興等對口幫扶工作中有沒有形式主義？

14. 工會經(jīng)費使用是否公開透明？有沒有違規(guī)發(fā)放福利？

15. 任期內(nèi)有沒有出現(xiàn)過輿情危機？應(yīng)對效果如何？

16. 員工對單位發(fā)展的信心足嗎？有沒有消極情緒蔓延？

17. 您認(rèn)為自己管理風(fēng)格是更偏向集中還是民主？為什么？

七、風(fēng)險管理與持續(xù)改進（15個）

1. 單位有沒有建立風(fēng)險事件庫？近三年新增了哪些風(fēng)險點？

2. 網(wǎng)絡(luò)安全防護措施是否到位？有沒有發(fā)生過信息泄露？

3. 自然災(zāi)害應(yīng)急預(yù)案有沒有實戰(zhàn)演練？物資儲備充足嗎？

4. 單位有沒有參與過互助資金池？存在兌付風(fēng)險嗎？

5. 對外合作項目中有沒有潛在的法律糾紛？目前進展如何？

6. 知識產(chǎn)權(quán)管理是否存在漏洞？有沒有被侵權(quán)的情況？

7. 跨境業(yè)務(wù)有沒有遭遇過外匯管制或國際貿(mào)易壁壘？

8. 單位有沒有建立業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃？關(guān)鍵系統(tǒng)容災(zāi)能力如何？

9. 食品安全/生產(chǎn)安全責(zé)任是否都落實到人？有沒有追責(zé)盲區(qū)？

10. 環(huán)保設(shè)施運行是否正常？有沒有被限產(chǎn)或處罰的記錄？

11. 輿情監(jiān)測體系是否健全？有沒有出現(xiàn)過負(fù)面報道？

12. 信訪積案還有多少未化解？主要原因是什么？

13. 單位有沒有參與過互保聯(lián)保？存在多大的代償風(fēng)險？

14. 對接任者加強風(fēng)險管理有什么具體建議？

15. 您認(rèn)為離任審計應(yīng)該重點關(guān)注哪些風(fēng)險領(lǐng)域？

八、創(chuàng)新發(fā)展與遺留問題（12個）

1. 任期內(nèi)有沒有推進過創(chuàng)新業(yè)務(wù)？市場反應(yīng)如何？

2. 創(chuàng)新投入有沒有達(dá)到預(yù)期效果？有沒有半途而廢的項目？

3. 單位在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中遇到的最大挑戰(zhàn)是什么？

4. 科技成果轉(zhuǎn)化率高嗎？有沒有形成可持續(xù)的盈利模式？

5. 有沒有參與過產(chǎn)學(xué)研合作項目？成果轉(zhuǎn)化率如何？

6. 離任時有沒有未處理完的司法糾紛？涉及金額多大？

7. 歷史遺留的壞賬、呆賬有沒有清理計劃？

8. 單位有沒有未決訴訟？預(yù)計損失有多大？

9. 基建項目有沒有拖欠工程款？是否存在質(zhì)量糾紛？

10. 改制企業(yè)有沒有未安置的職工？補償方案合理嗎？

11. 離退休人員統(tǒng)籌外費用是否存在缺口？解決方案是什么？

12. 有沒有未兌現(xiàn)的招商引資承諾？涉及哪些企業(yè)？

13. 單位參與過的PPP項目有沒有政府付費風(fēng)險？

14. 對外捐贈承諾有沒有未履行的？涉及金額多大？

15. 離任時有沒有需要特別提醒審計組關(guān)注的事項？

 

— THE END —