中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)
關(guān)于學(xué)習(xí)貫徹《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》的通知
中稅協(xié)發(fā)〔2025〕6號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)，各稅務(wù)師事務(wù)所：
《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法(試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局令第58號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》）已于2025年3月17日公布，將于5月1日起實(shí)施。現(xiàn)就稅務(wù)師行業(yè)學(xué)習(xí)貫徹《管理辦法》通知如下：
一、充分認(rèn)識(shí)《管理辦法》的重要意義
《管理辦法》是涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)管理的首部部門規(guī)章，是涉稅專業(yè)服務(wù)的重要制度安排，對(duì)于推進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)法治建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范和促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)健康發(fā)展具有重要意義。
《管理辦法》的出臺(tái)，是國(guó)家稅務(wù)總局貫徹落實(shí)《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革 推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員誠(chéng)實(shí)守信、依法執(zhí)業(yè)的重要舉措?！豆芾磙k法》的實(shí)施，對(duì)于規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行為和市場(chǎng)秩序，提升涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展，深化拓展稅收共治格局，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，維護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益，提供了重要的制度保障。
稅務(wù)師行業(yè)要增強(qiáng)法治意識(shí)、大局意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)和把握《管理辦法》的重要意義，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹、帶頭遵從落實(shí)，促進(jìn)《管理辦法》深入實(shí)施。
二、準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)把握《管理辦法》規(guī)定要求
《管理辦法》是涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)行政監(jiān)管、加強(qiáng)行業(yè)自律的重要規(guī)章。各級(jí)稅務(wù)師協(xié)會(huì)要督促引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員準(zhǔn)確理解和把握《管理辦法》各項(xiàng)規(guī)定，自覺遵從落實(shí)，依法合規(guī)執(zhí)業(yè)，切實(shí)以《管理辦法》為保障，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。
（一）不斷強(qiáng)化稅務(wù)師行業(yè)黨的建設(shè)
《管理辦法》明確提出，“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督管理職責(zé)，積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師行業(yè)黨的建設(shè)的指導(dǎo)”。稅務(wù)師行業(yè)黨委、稅務(wù)師協(xié)會(huì)要認(rèn)真履行黨的建設(shè)和行業(yè)自律監(jiān)管的主體責(zé)任，堅(jiān)持黨對(duì)稅務(wù)師行業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)，推進(jìn)黨建引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)政治意識(shí)，扛牢政治責(zé)任，加強(qiáng)稅務(wù)師行業(yè)黨的建設(shè)，擴(kuò)大基層黨的組織覆蓋和工作覆蓋，充分發(fā)揮基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，積極引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員聽黨話、跟黨走，依法合規(guī)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)、全面履行社會(huì)責(zé)任。持續(xù)推進(jìn)黨建與業(yè)務(wù)雙融互促，不斷增強(qiáng)職業(yè)使命感和社會(huì)責(zé)任感，推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務(wù)納稅人繳費(fèi)人、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，服務(wù)中國(guó)式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐。
（二）持續(xù)發(fā)揮稅務(wù)師行業(yè)示范引領(lǐng)作用
《管理辦法》明確要求稅務(wù)師行業(yè)在涉稅專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，這進(jìn)一步凸顯了稅務(wù)師行業(yè)的法律地位。稅務(wù)師行業(yè)要帶頭遵規(guī)守紀(jì)、依法誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，促進(jìn)納稅人依法納稅、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，自覺抵制“不良中介”的違規(guī)失信行為，凈化涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)生態(tài)。不斷提高涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量和水平，深耕主責(zé)主業(yè)，彰顯專業(yè)價(jià)值，發(fā)揮行業(yè)優(yōu)勢(shì)，以高質(zhì)量、高水平專業(yè)服務(wù)，增強(qiáng)行業(yè)影響力和公信力。積極協(xié)同稅收征管改革和稅費(fèi)新體系建設(shè)，維護(hù)法治公平的稅收秩序和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，充分發(fā)揮稅務(wù)師行業(yè)引領(lǐng)、示范、護(hù)航的主力軍作用，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。
（三）落實(shí)落細(xì)涉稅專業(yè)服務(wù)三方溝通機(jī)制
《管理辦法》明確將“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其行業(yè)協(xié)會(huì)、納稅人之間的溝通機(jī)制”納入稅務(wù)機(jī)關(guān)管理服務(wù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的制度安排，對(duì)于促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法保障和支持稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)公正執(zhí)業(yè)、維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益、參與稅收共治等具有重要意義。稅務(wù)師協(xié)會(huì)要以《管理辦法》為遵循，作為深化三方溝通機(jī)制的有力抓手，積極主動(dòng)爭(zhēng)取各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持指導(dǎo)，深化完善落實(shí)三方溝通機(jī)制的具體措施辦法，加大溝通力度，擴(kuò)展溝通渠道，充實(shí)溝通內(nèi)容，充分發(fā)揮三方溝通機(jī)制作用。要圍繞納稅人繳費(fèi)人關(guān)注的稅收熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，解決執(zhí)業(yè)訴求，化解稅費(fèi)爭(zhēng)議，助力稅費(fèi)服務(wù)，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，強(qiáng)化稅務(wù)師執(zhí)業(yè)權(quán)利保障，為涉稅專業(yè)服務(wù)公平競(jìng)爭(zhēng)營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境。
（四）加大對(duì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人從業(yè)主體的全過(guò)程管理
《管理辦法》進(jìn)一步細(xì)化了對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和涉稅服務(wù)人員的管理要求，明確界定了涉稅服務(wù)人員的內(nèi)涵和范圍，即涉稅服務(wù)人員是指在涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)任職或受雇提供涉稅專業(yè)服務(wù)的人員，以及依照法律法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定提供涉稅專業(yè)服務(wù)的其他人員。同時(shí)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人授權(quán)的代理辦稅人員進(jìn)行實(shí)名驗(yàn)證。稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員要嚴(yán)格落實(shí)涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名制要求，系統(tǒng)梳理與委托人的代理代辦關(guān)系，按照辦稅指南和執(zhí)業(yè)規(guī)范有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報(bào)簽署申報(bào)表等涉稅文書，落實(shí)涉稅專業(yè)服務(wù)信用碼制度，掌握新電局涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代理業(yè)務(wù)通道等管理要求，切實(shí)幫助納稅人做好納稅合規(guī)申報(bào)，不斷提升納稅申報(bào)質(zhì)量。
（五）統(tǒng)籌落實(shí)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”系列管理制度
貫徹落實(shí)好《管理辦法》，要充分貫通運(yùn)用作為重要上位法的《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則，并有機(jī)銜接適用《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》等相關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件，及時(shí)關(guān)注法律法規(guī)、管理制度以及執(zhí)業(yè)規(guī)范的修訂變化。持續(xù)落實(shí)涉稅專業(yè)服務(wù)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”系列制度要求，在行政登記、實(shí)名制服務(wù)、業(yè)務(wù)信息報(bào)送、服務(wù)質(zhì)量等各方面強(qiáng)化行為規(guī)范。稅務(wù)師事務(wù)所要按照《涉稅專業(yè)服務(wù)基本準(zhǔn)則（試行）》等涉稅專業(yè)服務(wù)管理制度規(guī)定，依法依規(guī)提供一般涉稅專業(yè)服務(wù)和特定涉稅專業(yè)服務(wù)，并履行稅務(wù)師對(duì)特定涉稅專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)簽字制度；按照《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記規(guī)程（試行）》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)師事務(wù)所行政登記、變更、注銷等工作；在簽定業(yè)務(wù)協(xié)議、確定業(yè)務(wù)范圍、履行協(xié)議約定等環(huán)節(jié)按照《管理辦法》及時(shí)更新“納稅申報(bào)代辦”“其他稅務(wù)事項(xiàng)代辦”“稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃”“其他稅務(wù)代理”業(yè)務(wù)名稱和相關(guān)事項(xiàng)。
（六）進(jìn)一步優(yōu)化機(jī)構(gòu)和人員信息報(bào)送工作
《管理辦法》在進(jìn)一步明確涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員的基本信息和業(yè)務(wù)信息報(bào)送規(guī)定的基礎(chǔ)上，為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供了信息報(bào)送的便利化服務(wù)措施。比如，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)信息系統(tǒng)智能歸集涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)數(shù)據(jù)；根據(jù)稅務(wù)代理代辦類和稅務(wù)咨詢顧問(wèn)、合規(guī)計(jì)劃、鑒證審查類等涉稅專業(yè)服務(wù)不同業(yè)務(wù)性質(zhì)優(yōu)化了協(xié)議報(bào)送時(shí)點(diǎn)。稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員要如實(shí)報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息，并充分了解運(yùn)用稅務(wù)機(jī)關(guān)便利化措施，健全完善機(jī)構(gòu)內(nèi)控信息化系統(tǒng)，優(yōu)化升級(jí)信息要素歸集和報(bào)送方式，在滿足信息報(bào)送要求的基礎(chǔ)上，將更多時(shí)間和精力轉(zhuǎn)移到提升業(yè)務(wù)質(zhì)效上來(lái)。
（七）強(qiáng)化機(jī)構(gòu)和人員的法律責(zé)任和職業(yè)道德要求
《管理辦法》緊盯涉稅專業(yè)服務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，對(duì)違法違規(guī)行為采取從嚴(yán)打擊的高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳少繳稅款或者騙取稅收優(yōu)惠，唆使、誘導(dǎo)、幫助他人實(shí)施涉稅違法違規(guī)活動(dòng)，不當(dāng)承諾、惡意低價(jià)、虛假涉稅宣傳及廣告、公開歪曲解讀稅收政策等擾亂稅收秩序行為，以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員及其配偶、子女及其配偶等親屬和其他特定關(guān)系人輸送不正當(dāng)利益或者指使、誘導(dǎo)委托人輸送不正當(dāng)利益等違法違規(guī)行為，持續(xù)加大違法行為行政處罰力度，營(yíng)造風(fēng)清氣正的營(yíng)商環(huán)境。稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員要始終遵循依法依規(guī)、誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的職業(yè)道德和獨(dú)立、客觀、公正、規(guī)范的從業(yè)原則，特別要將廉潔從業(yè)作為基本要求，完善合規(guī)治理體系，防范利益輸送行為，推進(jìn)構(gòu)建親清政商關(guān)系。同時(shí)，要不斷提高專業(yè)勝任能力和職業(yè)判斷力，理解掌握?qǐng)?zhí)業(yè)權(quán)益保護(hù)和執(zhí)業(yè)責(zé)任豁免規(guī)定，明確法律責(zé)任邊界劃分，規(guī)范業(yè)務(wù)承接，強(qiáng)化業(yè)務(wù)記錄管理。
三、持續(xù)加強(qiáng)行業(yè)自律管理和執(zhí)業(yè)合規(guī)建設(shè)
在貫徹落實(shí)現(xiàn)有政策法規(guī)的基礎(chǔ)上，稅務(wù)師協(xié)會(huì)要繼續(xù)推動(dòng)行業(yè)法治建設(shè)，積極與司法、財(cái)政、海關(guān)、金融監(jiān)管、市場(chǎng)監(jiān)管等部門和相關(guān)社會(huì)組織拓展合作，協(xié)力落實(shí)完善稅務(wù)師法律法規(guī)政策，優(yōu)化法治營(yíng)商環(huán)境。因地制宜地推動(dòng)行業(yè)區(qū)域法治建設(shè)，發(fā)揮特區(qū)和自貿(mào)港立法優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大行業(yè)法律法規(guī)制度基礎(chǔ)。積極配合有關(guān)部門推進(jìn)各地稅費(fèi)保障條例制定修訂工作，細(xì)化各地三方溝通機(jī)制，發(fā)揮稅務(wù)師專家智庫(kù)參政議政、輔助資政作用，多維度、多層次提出完善和支持稅務(wù)師行業(yè)法律法規(guī)和稅費(fèi)服務(wù)政策的建設(shè)性意見建議。
（二）切實(shí)提高行業(yè)專業(yè)服務(wù)水平
稅務(wù)師協(xié)會(huì)要引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所適應(yīng)市場(chǎng)需求，轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，用好用足政策機(jī)制支持稅務(wù)師事務(wù)所開發(fā)拓展業(yè)務(wù)。深耕細(xì)作納稅申報(bào)代辦、稅務(wù)咨詢等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，打造稅務(wù)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建合規(guī)管理體系建設(shè)等核心服務(wù)，助力企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。深入研究各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)的種類、特點(diǎn)和規(guī)律，深化專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)和鑒證審核等高附加值、一攬子綜合服務(wù)，拓展財(cái)稅法一體化服務(wù)，探索創(chuàng)新“AI+涉稅專業(yè)服務(wù)”產(chǎn)品，構(gòu)建更加高效的服務(wù)產(chǎn)品供應(yīng)鏈，以更高的專業(yè)水準(zhǔn)和更優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù)把握發(fā)展主動(dòng)權(quán)。
中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)將及時(shí)修訂會(huì)員年檢辦法等相關(guān)制度，完善細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理、分級(jí)評(píng)價(jià)、懲戒措施等規(guī)定，對(duì)擾亂正常稅收秩序、損害國(guó)家稅收利益和納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益的違法違規(guī)行為采取零容忍的態(tài)度、依法依規(guī)嚴(yán)肅懲治，進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，不斷強(qiáng)化事前、事中、事后全過(guò)程管理。各地稅務(wù)師協(xié)會(huì)要及時(shí)完善自律管理制度，協(xié)助會(huì)員按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求落實(shí)實(shí)名制管理，完善行業(yè)誠(chéng)信記錄管理系統(tǒng)和行業(yè)誠(chéng)信管理體系，協(xié)力引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員合規(guī)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。
（一）抓好組織管理和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)
各地要加強(qiáng)對(duì)貫徹落實(shí)《管理辦法》的組織管理和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，壓緊壓實(shí)稅務(wù)師行業(yè)自律管理責(zé)任，推動(dòng)各地區(qū)各部門明確職責(zé)分工，細(xì)化目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合實(shí)際及時(shí)制定貫徹落實(shí)的具體措施，確保各項(xiàng)工作任務(wù)落實(shí)落地。
各地要結(jié)合本地實(shí)際及時(shí)組織稅務(wù)師事務(wù)所參加《管理辦法》系統(tǒng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)正面宣傳和輿論引導(dǎo)，積極回應(yīng)稅務(wù)師行業(yè)關(guān)切，提升政策落實(shí)精準(zhǔn)度，充分調(diào)動(dòng)各方面積極性，為規(guī)范和促進(jìn)稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。
（三）加強(qiáng)督促調(diào)研和協(xié)作配合
中稅協(xié)將適時(shí)對(duì)各地貫徹落實(shí)情況開展督導(dǎo)調(diào)研，各地稅務(wù)師協(xié)會(huì)要主動(dòng)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)，積極爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)，有條件的地區(qū)強(qiáng)化與注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等行業(yè)協(xié)會(huì)的工作聯(lián)系，推動(dòng)形成工作合力，確保政策順利實(shí)施。
各地要及時(shí)總結(jié)貫徹落實(shí)《管理辦法》的有效做法和創(chuàng)新舉措，對(duì)貫徹落實(shí)中的問(wèn)題、意見和建議，及時(shí)向中稅協(xié)反饋。
