來源：中國注冊會計師俱樂部

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強云南省注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)，引導(dǎo)和激勵注冊會計師堅持質(zhì)量導(dǎo)向，營造守法經(jīng)營、誠信服務(wù)的行業(yè)文化，推進(jìn)行業(yè)增強誠信自覺、誠信自信、誠信自強，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）、財政部《關(guān)于加強新時代注冊會計師行業(yè)人才工作的指導(dǎo)意見》（財會〔2022〕21號）、《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的通知》（云政辦發(fā)〔2022〕2號）、《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》（財會〔2023〕5號）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 云南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱云南注協(xié)）負(fù)責(zé)云南省注冊會計師信用評級評價工作。

第三條 按照“全所覆蓋、全員參與、共同評價”的原則，注冊會計師應(yīng)當(dāng)參加評級評價。

第四條 云南注協(xié)按照科學(xué)、實用、簡化的原則，用連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)的時間，對注冊會計師進(jìn)行信用評級評價，具體分為“誠信一星注冊會計師”“誠信二星注冊會計師”“誠信三星注冊會計師”“誠信四星注冊會計師”和“誠信五星注冊會計師”。

第五條 云南注協(xié)除公布注冊會計師的信用評價評級外，還公布注冊會計師不良信息，具體分為嚴(yán)重不良信息名單、中度不良信息名單和輕微不良信息名單。

第六條 注冊會計師信用評級評價工作每年開展一次，評級評價年度為自然年度，基準(zhǔn)日為上一年度12月31日。

第二章 評級評價標(biāo)準(zhǔn)

第七條 注冊會計師須堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深刻領(lǐng)悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、堅決做到“兩個維護(hù)”，始終在思想上政治上行動上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致，堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，旗幟鮮明講政治，緊緊圍繞服務(wù)國家建設(shè)這個主題和誠信建設(shè)這條主線，積極推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務(wù)國家建設(shè)。

第八條 嚴(yán)格履行會員義務(wù)，遵守注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)。

第九條 注冊會計師連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿1年，評為“誠信一星注冊會計師”；連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿5年，評為“誠信二星注冊會計師”；連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿10年，評為“誠信三星注冊會計師”；連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿15年，評為“誠信四星注冊會計師”；連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿20年，評為“誠信五星注冊會計師”；連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)不滿1年，暫時不予評級評價。

第十條 注冊會計師連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)是指取得注冊會計師證書之日起，截至評價年度末，連續(xù)執(zhí)業(yè)，未受到黨紀(jì)處分，未因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰和行業(yè)懲戒。存在未連續(xù)執(zhí)業(yè)情況的：新注冊按最近一次重新取得中國注冊會計師證書之日起算；受暫停執(zhí)業(yè)行政處罰，按暫停執(zhí)業(yè)處罰完畢次日起算；受其他行政處罰、行業(yè)懲戒和黨紀(jì)處分按文件生效次日起算。

第十一條 注冊會計師最近3個年度內(nèi)，受黨紀(jì)處分，因執(zhí)業(yè)行為受行業(yè)懲戒和行政處罰情況：
（一）輕度不良信息為：因執(zhí)業(yè)行為受到“訓(xùn)誡”“通報批評”行業(yè)懲戒；
（二）中度不良信息為：受到“警告”“嚴(yán)重警告”黨紀(jì)處分，因執(zhí)業(yè)行為受到“公開譴責(zé)”行業(yè)懲戒和“警告”“沒收違法所得”行政處罰；
（三）嚴(yán)重不良信息為：受到“撤銷黨內(nèi)職務(wù)”“留黨察看”“開除黨籍”黨紀(jì)處分，因執(zhí)業(yè)行為受到“罰款”“暫停執(zhí)業(yè)”行政處罰的情況為。

第三章 評級評價流程

第十二條 注冊會計師通過其所在會計師事務(wù)所向云南注協(xié)提交《云南省注冊會計師評級評價表》（以下簡稱《評級評價表》）。

第十三條 注冊會計師所在會計師事務(wù)所對《評級評價表》內(nèi)容的真實性進(jìn)行審核，形成初審意見。內(nèi)容的真實性、完整性、合法性由注冊會計師本人及其所在會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)。

第十四條 云南注協(xié)根據(jù)注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所提交的材料，對注冊會計師連續(xù)執(zhí)業(yè)年限；是否履行會員義務(wù)；是否受黨紀(jì)處分，因執(zhí)業(yè)行為受行業(yè)懲戒、行政處罰進(jìn)行審核。

第十五條 云南注協(xié)根據(jù)審核結(jié)果，審定“誠信一星注冊會計師”“誠信二星注冊會計師”“誠信三星注冊會計師”“誠信四星注冊會計師”和“誠信五星注冊會計師”名單。匯總注冊會計師不良信息，對外發(fā)布公示，為期5個工作日。

第十六條 公示期滿后，云南注協(xié)結(jié)合公示期內(nèi)各方反饋意見，形成《云南省注冊會計師信用評級評價信息》，對外正式公告。

第十七條 云南注協(xié)根據(jù)評價年度的審定結(jié)果，發(fā)放云南省注冊會計師信用評級評價電子證書。

第四章 信用修復(fù)流程

第十八條 注冊會計師被列入不良信息主體名單滿三年，且三年內(nèi)未再發(fā)生應(yīng)予列入不良信息主體名單事項，由云南注協(xié)移除。

第十九條 注冊會計師被列入中度不良信息主體名單滿二年，且符合下列條件，除法律法規(guī)規(guī)定的不可修復(fù)的情形外，可以依照本辦法規(guī)定向云南注協(xié)申請?zhí)崆耙瞥觯?br /> （一）已經(jīng)自覺履行相應(yīng)處罰決定中規(guī)定的義務(wù)；
（二）已經(jīng)主動消除危害后果和不良影響；
（三）未連續(xù)再因執(zhí)業(yè)行為受到處理處罰。

第二十條 注冊會計師被列入輕度不良信息主體名單滿一年，且符合下列條件，除法律法規(guī)規(guī)定的不可修復(fù)的情形外，可以依照本辦法規(guī)定向云南注協(xié)申請?zhí)崆耙瞥觯?br /> （一）已經(jīng)主動消除危害后果和不良影響；
（二）未連續(xù)再因執(zhí)業(yè)行為受到處理處罰。

第二十一條 注冊會計師申請?zhí)崆耙瞥?，?yīng)當(dāng)提交申請書并作出守信承諾，以及履行本辦法第十九條、第二十條的規(guī)定義務(wù)的相關(guān)材料，并說明事實、理由。

云南注協(xié)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起 30 日內(nèi)進(jìn)行核實，決定是否予以移出，并告知申請人。對不予提前移出的，應(yīng)當(dāng)說明理由。

第二十二條 云南注協(xié)決定移出，在下一評價年度中予以移除，停止公示相關(guān)信息。

第五章 結(jié)果應(yīng)用

第二十三條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法使用誠信信息，優(yōu)先聘用培養(yǎng)、晉升信用評級評價較高的注冊會計師。

第二十四條 相關(guān)部門進(jìn)行政府采購、評先創(chuàng)優(yōu)，審計機構(gòu)招標(biāo)等工作時，可將信用評級評價結(jié)果作為參考。

第二十五條 對于連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿 30 年的注冊會計師，云南注協(xié)將推薦到中國注冊會計師協(xié)會參加“注冊會計師誠信執(zhí)業(yè) 30年”評選。

第二十六條 云南注協(xié)根據(jù)信用評級評價結(jié)果，對注冊會計師進(jìn)行分類監(jiān)管，對信用評級評價較低的注冊會計師加強誠信教育培訓(xùn)、加大監(jiān)管力度，提高監(jiān)管效率。

第六章 附則

第二十七條 本辦法適用于會籍關(guān)系在云南省的執(zhí)業(yè)注冊會計師。法律法規(guī)和中國注冊會計師協(xié)會制定的信用評級規(guī)則中另有規(guī)定，適用其規(guī)定。

第二十八條 注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所故意隱瞞真實情況、提供虛假資料的，列入重點監(jiān)管對象。

第二十九條 云南注協(xié)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，對知悉的個人隱私、個人信息，依法予以保密。

第三十條 云南注協(xié)工作人員在評級評價過程中，有濫用職權(quán)、玩忽職守或者其他違法行為，依法依規(guī)給予處理處分。

第三十一條 本辦法由云南注協(xié)秘書處負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。

附件：云南省注冊會計師評級評價表

云南省注冊會計師協(xié)會
2024年4月29日印發(fā)