文章來源：中注協(xié)

發(fā)布時間：2020.9

 

1、事務(wù)所按照綜合評價得分從高到低排序。

2、事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入系抵銷內(nèi)部協(xié)作收入后的合并報表收入。

 

會計師事務(wù)所自行決定是否參加中注協(xié)的綜合評價排名，同時向中注協(xié)提供評價所需的數(shù)據(jù)及信息并對其真實性負責，本次排名結(jié)果及相關(guān)結(jié)論與信息并不代表任何政府部門的觀點與看法，中注協(xié)不承擔任何單位和機構(gòu)依據(jù)本次排名信息所做決策產(chǎn)生的任何后果。

2020年9月22日，中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）印發(fā)《會計師事務(wù)所綜合評價和排名辦法》（以下簡稱《辦法》）。中注協(xié)負責人當日接受媒體的采訪，介紹了有關(guān)情況。

一、請介紹《辦法》的修訂背景

答：中注協(xié)開展年度會計師事務(wù)所綜合評價前百家（以下簡稱“前百家”）信息發(fā)布工作，始于2003年，目的是為了推進行業(yè)誠信建設(shè)，提高行業(yè)透明度，為公眾了解和監(jiān)督會計師事務(wù)所提供便利。

目前，前百家信息只按收入規(guī)模進行排名，同時補充披露處理處罰等信息，存在評價維度少、不能反映出事務(wù)所綜合實力等缺陷。因此，中注協(xié)積極探索能夠體現(xiàn)注冊會計師專業(yè)特點的綜合評價方法，力求引導(dǎo)行業(yè)健康有序發(fā)展，引導(dǎo)市場科學(xué)全面評價事務(wù)所的綜合實力。

二、請介紹《辦法》的起草原則

答：在《辦法》起草過程中，我們堅持了以下原則。

一是國際視野與戰(zhàn)略引領(lǐng)相結(jié)合的原則。研究借鑒國際上事務(wù)所評價指標的經(jīng)驗，探索適合我國特色的事務(wù)所綜合評價指標，全面對標行業(yè)發(fā)展“主題主線”、五大戰(zhàn)略和四大目標，通過指標設(shè)計引領(lǐng)行業(yè)的發(fā)展方向。

二是科學(xué)合理與繼承發(fā)展相結(jié)合的原則。研究分析平衡計分卡、關(guān)鍵績效指標、專家評分法等原理，總結(jié)歷年評價及發(fā)布工作，吸收借鑒有益經(jīng)驗進行指標設(shè)計。

三是成本效益與可行管用相結(jié)合的原則。評價指標設(shè)計以可量化、可比較、可信賴為標準，數(shù)據(jù)來源于行業(yè)管理信息系統(tǒng)，減輕事務(wù)所填報負擔。

三、請介紹《辦法》的起草過程

答：2019年9月，中注協(xié)啟動評價指標的起草工作，深入學(xué)習(xí)與研究了排名評價相關(guān)理論和文獻，比較國際國內(nèi)不同行業(yè)排名評價實踐做法，結(jié)合行業(yè)實踐，就評價指標設(shè)計等進行討論，擬訂形成《辦法（討論稿）》。

起草工作組通過電話、見面會等方式先后聽取了20多家事務(wù)所首席合伙人的意見，在此基礎(chǔ)上擬訂形成《辦法（征求意見稿）》，下發(fā)各地方注協(xié)廣泛聽取意見，同時書面征求常務(wù)理事意見。

反饋意見總體認為，本次《辦法》的制定考慮了以往的經(jīng)驗教訓(xùn)，指標體系較為科學(xué)合理、指標計算簡潔清晰、評價標準相對客觀明確，有利于引導(dǎo)事務(wù)所對標對表，樹立風險意識，加強誠信建設(shè)，提升質(zhì)量管理水平。

經(jīng)認真研究、逐條分析各方面所提意見和建議，力求做到能吸收的盡量吸收。經(jīng)反復(fù)研究推敲，形成了本《辦法》。現(xiàn)已經(jīng)過中注協(xié)常務(wù)理事會會議審議通過。

四、請介紹綜合評價排名指標的主要內(nèi)容

答：在借鑒運用平衡計分卡和關(guān)鍵績效指標基本原理基礎(chǔ)上，《辦法》圍繞事務(wù)所收入規(guī)模、內(nèi)部治理、資源、處理處罰4個方面，設(shè)計了9個指標，結(jié)合行業(yè)實際情況和對指標數(shù)據(jù)的現(xiàn)實準確度對每個指標賦予了不同權(quán)重，對事務(wù)所進行評價。這9個指標分別為：收入、最近3年內(nèi)內(nèi)部晉升合伙人比率、注冊會計師中黨員比率、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下的注冊會計師人數(shù)、信息化支出水平、人才培養(yǎng)支出水平、注冊會計師合伙人杠桿率、品牌延續(xù)時間、處理處罰。

在指標設(shè)計過程中，部分能夠反映事務(wù)所綜合實力的指標，由于相關(guān)數(shù)據(jù)來源不能滿足“可量化、可比較、可信賴”的標準，未予采用。

五、請介紹如何采集事務(wù)所綜合評價的相關(guān)信息

答：事務(wù)所綜合評價所需事務(wù)所信息取自注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)，時期指標為上年度或3年內(nèi)數(shù)據(jù)，時點指標以上年度12月31日為基準日。

事務(wù)所綜合評價前百家排名信息發(fā)布中，如發(fā)現(xiàn)事務(wù)所填報信息不實，中注協(xié)將在綜合評價前百家排名信息中的處理處罰指標項下中扣減相應(yīng)分值，并責令相關(guān)事務(wù)所限期公告更正，對沒有按期公告更正的相關(guān)事務(wù)所，將給予公開批評；對所填報信息嚴重失實的事務(wù)所，將給予公開批評，撤回所發(fā)布的事務(wù)所相關(guān)信息，并撤銷參加下一年度前百家排名的資格。

發(fā)布綜合評價前百家排名信息時，同時發(fā)布為其提供審計服務(wù)的事務(wù)所名單。對相關(guān)事務(wù)所財務(wù)報表信息嚴重失實負有審計責任的事務(wù)所，按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》作出懲戒；該事務(wù)所為綜合評價前百家信息發(fā)布范圍內(nèi)的，則在綜合評價前百家排名信息中處理處罰指標項下扣減相應(yīng)分值。

六、請介紹綜合評價排名結(jié)果對外披露的過程與內(nèi)容

答：依據(jù)《辦法》規(guī)定，我們根據(jù)事務(wù)所填報的評價數(shù)據(jù)以及評價指標計算方法及得分標準，對上述9項評價指標進行具體測算，按事務(wù)所綜合評價得分從高到低的順序?qū)κ聞?wù)所進行排名，在此基礎(chǔ)上起草上年度《綜合評價前100家會計師事務(wù)所信息》?！毒C合評價前100家會計師事務(wù)所信息》是綜合評價排名工作的最終成果，它需要對外公示后才能正式發(fā)布。

《綜合評價前100家會計師事務(wù)所信息》主要包含以下內(nèi)容：一是考慮與以往年度綜合評價前100家事務(wù)所排名信息的銜接，披露事務(wù)所的基本規(guī)模信息。包括事務(wù)所本身的年度業(yè)務(wù)收入和擁有的注冊會計師數(shù)量以及執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下的注冊會計師數(shù)量。二是市場、客戶選擇事務(wù)所時非常關(guān)注的重要信息。包括：與業(yè)務(wù)承接及內(nèi)部協(xié)作能力相關(guān)的分所數(shù)量；為事務(wù)所綜合服務(wù)提供有效支持的統(tǒng)一經(jīng)營機構(gòu)業(yè)務(wù)收入；反映事務(wù)所服務(wù)國內(nèi)企業(yè)“走出去”能力的國際網(wǎng)絡(luò)情況。三是與事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量密切相關(guān)的處理處罰信息。